$ETH | ¿Un régimen más estricto de declaración de transacciones cripto en Australia detectaría realmente aquello que más contribuye a tu factura fiscal por NFT?
Respuesta breve: en su mayor parte, no. Una iniciativa de declaración dirigida a los exchanges con licencia detectaría las conversiones de criptomonedas a dinero fiduciario. No afectaría a los costes de acuñación, al gas pagado en ETH, a las regalías de los creadores ni a las quemas, precisamente los ámbitos en los que, según la guía fiscal sobre NFT de SatoshiMacro, los coleccionistas australianos más suelen declarar por debajo de lo debido. La ATO ya grava los cuatro conceptos conforme a las normas vigentes sobre ganancias de capital e ingresos, exista o no una ley de declaración.
## Lo que realmente abarcaría una iniciativa de declaración
Un régimen de declaración de transacciones, inspirado en los marcos adoptados por otras jurisdicciones, apunta a los proveedores autorizados de servicios de criptoactivos: los exchanges y plataformas que ya tienen tus datos de identidad. Amplía la información que la ATO ya puede obtener mediante una solicitud de cotejo de datos. Está diseñado para detectar depósitos y retiros de dinero fiduciario, y operaciones realizadas en una plataforma regulada.
No está diseñado para detectar lo que ocurre dentro de una billetera. Acuñar un NFT, pagar gas a un contrato inteligente, recibir regalías por una venta secundaria o quemar un token no son operaciones de exchange. Mientras investigaba esto para el sitio, me di cuenta de que lo que suele confundir a la gente nunca es la gran venta en un exchange. Son los cien pequeños pagos de gas, cada uno considerado una disposición independiente.
## Dónde está la exposición fiscal, independientemente de la ley
Según la ITAA 1997, un NFT es, por defecto, un activo sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT). El costo base incluye el valor en AUD de las comisiones y el gas al momento de la adquisición. Cada pago de gas realizado en ETH constituye por sí mismo un evento de CGT independiente, valorado al tipo de cambio en AUD del día, tanto si alguna vez utilizas un exchange como si no. Las regalías por ventas secundarias son ingresos ordinarios cuando se reciben y vuelven a tributar cuando finalmente se dispone del activo. Quemar un NFT es una disposición sin ingresos, que genera una pérdida de capital equivalente al costo base.
Nada de esto necesita una nueva ley de declaración para estar sujeto a impuestos. Ya es ley.
## Un año de actividad con NFT, con cifras concretas
La guía presenta un ejemplo de 12 meses para un inversor sujeto al tramo impositivo máximo del 37 por ciento. Diez acuñaciones con un costo base combinado de AUD 2.500. Quince compras secundarias por un total de AUD 22.000. Doce ventas de activos mantenidos durante menos de 12 meses, con ingresos de AUD 28.000, que generan una ganancia de AUD 9.000 sin descuento. Tres ventas de activos mantenidos durante más de 12 meses, con ingresos de AUD 14.500 y una ganancia de AUD 5.200, de la cual AUD 2.600 se consideran imponibles tras aplicar el descuento del 50 por ciento. Unas 140 operaciones de gas que suman disposiciones por AUD 1.800 y generan por sí solas una ganancia imponible neta de unos AUD 150.
Ganancia imponible total del año: unos AUD 11.750. Al tipo marginal del 37 por ciento, eso supone aproximadamente AUD 4.348 en impuestos. El descuento por mantener los activos durante 12 meses solo ahorró unos AUD 962 de esa factura, porque la mayor parte de la actividad consistió en operaciones a corto plazo, no en coleccionar a largo plazo.
## La exención que todos esperan que se aplique, pero que casi nunca lo hace
El artículo 118-10 de la ITAA 1997 exime los bienes de uso personal con un costo base inferior a AUD 10.000. La guía es tajante: casi nunca se aplica a los NFT comprados con intención de revenderlos, y la ATO considera que reclamarla es una señal de posible auditoría, no una regla por defecto. Un NFT comunitario de bajo valor, destinado a dar acceso y debidamente documentado, quizá reúna los requisitos. Una compra especulativa para revender no.
## Mi opinión
En gran medida, una ley de declaración solo formaliza la información que los exchanges australianos ya entregan. Cambia muy poco para quienes operan o acuñan activos en la cadena, porque esa actividad siempre estuvo sujeta a las normas del CGT y del impuesto sobre la renta; simplemente era más difícil de detectar para la ATO si no la declarabas. Si solo declaras lo que llega a tu cuenta bancaria, ya estás incumpliendo hoy, antes de que se apruebe cualquier nueva legislación.
La limitación que hay que reconocer: la distinción que hace la ATO entre coleccionista y operador es una cuestión de criterio basada en el volumen, la estructura empresarial y la intención de obtener beneficios; no es una línea divisoria claramente definida. Además, esto es información general, no asesoramiento para tu declaración específica.
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