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$BTC | La scadenza per l'EEOFY 2026 è a 34 giorni (30 Giugno, 23:59 AEDT). Per i detentori di crypto residenti in AU che hanno realizzato guadagni quest'anno, i calcoli sono asimmetrici in due direzioni e vale la pena di eseguirli correttamente.

La meccanica dello sconto CGT del 50 percento. I pacchetti detenuti per più di 12 mesi dall'acquisto alla vendita qualificano per una riduzione del 50 percento sul guadagno di capitale prima che si applichi la tassazione marginale. Con l'aliquota marginale massima del 47 percento, questo riduce il CGT effettivo dal 47 percento al 23.5 percento. Su un guadagno ipotetico di AUD 30.000 realizzato su un pacchetto detenuto per 14 mesi:
- Nessuno sconto (sotto 12 mesi di detenzione): AUD 30k per 47 percento = AUD 14.100 di tasse
- Sconto del 50 percento (oltre 12 mesi di detenzione): AUD 30k per 50 percento per 47 percento = AUD 7.050 di tasse
- Differenza: AUD 7.050 su un singolo guadagno di AUD 30k

La soglia di 12 mesi è netta. Un pacchetto venduto all'11° mese paga l'aliquota più alta. Venduto al 12° mese più un giorno paga l'aliquota più bassa. Il valore marginale di aspettare 1-4 settimane per pacchetti che si avvicinano all'idoneità è tipicamente maggiore dell'alpha tattico derivante dalle decisioni di timing del ciclo.

Tre cose che ogni detentore in AU dovrebbe verificare prima del 30 Giugno:
1. Identificare quali pacchetti hanno superato (o stanno per superare) la soglia dei 12 mesi. Il metodo di identificazione (FIFO vs Specific-Parcel) è importante; l'ATO consente entrambi, ma bisogna applicare in modo consistente.
2. Calcolare l'impatto fiscale della vendita ORA rispetto alla vendita DOPO il superamento della soglia per ogni pacchetto.
3. Se i guadagni realizzati per l'anno fiscale 25-26 superano AUD 200.000, considerare se alcuni smaltimenti possono essere posticipati all'anno fiscale 26-27 per resettare l'esposizione alla fascia marginale più alta.

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$BTC | EOFY 2026 è tra 35 giorni. I possessori di crypto in AU che stanno affrontando perdite realizzate quest'anno hanno una finestra da sfruttare a dovere.

La meccanica: le perdite di capitale crypto realizzate compensano i guadagni di capitale crypto realizzati nello stesso anno fiscale. Le perdite si portano avanti indefinitamente contro i futuri guadagni di capitale se superano i guadagni dell'anno corrente. L'asimmetria che conta: una perdita realizzata di $10.000 quest'anno vale $4.700 in risparmi dopo le tasse con l'aliquota marginale del 47% se applicata contro futuri guadagni scontati su pacchetti detenuti per oltre 12 mesi.

Tre cose che ogni possessore di crypto in AU dovrebbe controllare prima delle 23:59 AEDT del 30 Giugno:

1. Dottrina del wash-sale Parte IVA. L'ATO ha emesso linee guida specifiche per questo riguardo alle crypto. Vendere per cristallizzare una perdita mentre si riacquista immediatamente lo stesso asset per mantenere la posizione è contestabile. Mantenere la perdita senza rientrare, o ruotare in un diverso asset non correlato, è il pattern più pulito che ho effettivamente usato sul capitale personale.

2. Metodi di identificazione. FIFO vs LIFO vs Specific-Parcel producono diversi totali di perdita realizzata sulla stessa vendita. L'ATO consente Specific-Parcel e FIFO; scegli uno e mantienilo per l'anno. Specific-Parcel è solitamente la scelta con il valore atteso più alto quando si fa loss-harvesting perché ti permette di puntare ai pacchetti con il costo più alto.

3. Carry-forward contro il reddito ordinario. Le perdite di capitale NON compensano il reddito ordinario (stipendio, reddito da attività, ricompense da staking). Compensano solo i futuri guadagni di capitale. Pianifica di conseguenza.

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$BTC | La fine dell'anno fiscale 2026 è a 36 giorni. I possessori di crypto in AU che vendono entro 12 mesi pagano l'aliquota marginale completa (47 percento nella fascia più alta). Vendendo dopo 12 mesi, ottieni il 50 percento di sconto CGT, che dimezza l'aliquota effettiva.

L'asimmetria è strutturale. Un guadagno di 30.000 AUD entro 12 mesi costa ~14.100 AUD in tasse alla fascia più alta. Lo stesso guadagno oltre i 12 mesi costa ~7.050 AUD. Stessi dollari realizzati, metà della bolletta fiscale.

Il Bilancio Federale 2026 ha segnalato la sostituzione del 50 percento di sconto CGT con l'indicizzazione dal 1 luglio 2027 in poi per i titolari di fondi non super. I titolari di SMSF mantengono l'equivalente sotto la Divisione 115 (aliquota effettiva ~10 percento sui guadagni a lungo termine).

La mia lettura: la decisione sul periodo di detenzione è la variabile fiscale più importante per qualsiasi dismissione in AU. Mappa ogni posizione contro la soglia dei 12 mesi prima di cliccare su vendi.

Calcolatore CGT gratuito per residenti in AU che gestisce casi di nome personale, imprenditore individuale e SMSF: https://satoshimacro.com/crypto/cgt-calculator/

Lettura al 25 maggio 2026.

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